✅ 상속세 면제 한도의 기본은 일괄공제 5억 원 + 배우자공제 최소 5억 원으로, 배우자가 있으면 약 10억 원까지 세금이 0원입니다.
✅ 배우자공제는 실제 상속분에 따라 최대 30억 원까지 늘어납니다.
✅ 2026년 현재 자녀공제는 1인당 5,000만 원이며, 5억 원으로 올리는 개정안이 국회에서 논의 중입니다.
✅ 신고·납부 기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다.
부모님이 남기신 재산을 물려받을 때 가장 먼저 떠오르는 걱정이 세금입니다. 그런데 상속세 면제 한도를 정확히 알면, 생각보다 많은 가정이 상속세를 한 푼도 내지 않습니다. 실제로 배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우 10억 원 안팎까지는 비과세가 가능합니다. 이 글에서는 2026년 기준 상속세 면제 한도와 공제 항목, 세율, 절세 전략까지 한 번에 정리합니다. 막연한 불안 대신 정확한 숫자로 내 상황을 점검해 보세요.
상속세 면제 한도, 기본 구조부터 이해하기
상속세는 사망한 사람(피상속인)이 남긴 전체 재산을 기준으로 계산합니다. 여기서 각종 공제를 빼고 남은 금액(과세표준)에만 세율을 적용하죠. 즉 상속세 면제 한도는 ‘공제 합계’라고 이해하면 쉽습니다. 대표적인 공제는 다음 세 가지입니다.
- 일괄공제 5억 원 – 기초공제(2억 원)와 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 5억 원 중 큰 금액을 선택합니다. 대부분 가정은 5억 원이 유리합니다.
- 배우자상속공제 – 배우자가 생존해 있으면 최소 5억 원, 실제 상속분에 따라 최대 30억 원까지 공제됩니다.
- 금융재산 상속공제 – 예금·주식 등 순금융재산의 20%를 최대 2억 원까지 추가로 빼줍니다.
여기에 동거주택 상속공제(최대 6억 원), 가업상속공제 등 조건에 맞으면 더해지는 공제도 있습니다. 결국 우리 집 재산 규모와 가족 구성에 따라 면제 한도가 달라지는 구조입니다.
사례로 보는 상속세 면제 한도
예를 들어 아버지가 10억 원의 재산을 남기고 어머니와 자녀가 상속받는다면, 일괄공제 5억 원 + 배우자공제 5억 원 = 10억 원이 공제되어 과세표준이 0원, 즉 상속세가 없습니다. 반면 배우자 없이 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원만 적용되므로 5억 원을 넘는 부분부터 세금이 발생합니다. 이처럼 배우자 유무가 상속세 면제 한도를 크게 좌우합니다. 부동산 비중이 높은 가정이라면, 공시가격 기준으로 재산을 평가한다는 점도 함께 기억해 두세요.
2026년 상속세율과 신고기한
공제를 모두 빼고도 과세표준이 남으면 아래 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억~5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억~10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억~30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
신고와 납부는 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 해야 하며, 기한 내 신고하면 신고세액공제 등 혜택을 받을 수 있습니다. 자세한 계산 흐름과 서식은 국세청 홈페이지와 찾기쉬운 생활법령정보에서 확인할 수 있습니다.
2026 상속세 개정 논의: 자녀공제 5억 원?
현재 자녀공제는 1인당 5,000만 원입니다. 정부는 이를 5억 원으로 10배 상향하고 최고세율을 50%에서 40%로 낮추는 개정안을 제시했지만, 2026년 현재 국회를 통과하지 못한 상태입니다. 야당은 자녀공제 대신 일괄공제를 5억 원에서 10억 원으로 올리는 대안을 내놓았습니다. 또 과세 방식을 ‘유산세’에서 상속인 각자가 받은 금액 기준의 ‘유산취득세’로 바꾸는 개편도 입법예고된 상태입니다. 어느 쪽이든 통과되면 상속세 면제 한도가 크게 넓어지므로, 상속 계획이 있다면 개정 추이를 지켜볼 필요가 있습니다.
상속세 절세 3가지 핵심 전략
첫째, 사전 증여를 활용하세요. 10년 단위로 성년 자녀 5,000만 원, 배우자 6억 원까지 증여세 없이 미리 넘길 수 있어 상속재산 자체를 줄일 수 있습니다. 둘째, 배우자공제를 최대한 활용해 1차 상속 때 배우자 몫을 적절히 배분하면 전체 세부담이 줄어듭니다. 셋째, 신고기한 6개월을 반드시 지켜 무신고·납부지연 가산세를 피하고 신고세액공제를 챙기세요. 재산이 복잡하다면 세무 전문가 상담 비용이 절세액보다 훨씬 작은 경우가 많습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
상속세 면제 한도는 무조건 10억 원인가요?
아닙니다. 배우자가 생존해 있을 때 일괄공제 5억 원 + 배우자공제 5억 원으로 약 10억 원이 되는 것이며, 배우자가 없으면 일괄공제 5억 원만 적용됩니다.
배우자상속공제는 최대 얼마까지 받나요?
배우자가 실제 상속받은 금액을 기준으로 최대 30억 원까지 공제됩니다. 단, 법정상속분 한도 내에서만 인정됩니다.
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 3월 10일 사망이면 9월 30일까지 신고·납부해야 합니다.
자녀공제 5억 원 개정안은 시행됐나요?
2026년 현재 국회를 통과하지 않아 시행되지 않았습니다. 현행 자녀공제는 1인당 5,000만 원입니다.
상속재산이 면제 한도 이하면 신고를 안 해도 되나요?
세금이 0원이어도 신고하는 것이 안전합니다. 향후 부동산 양도세 계산 시 취득가액 입증 등에 유리하기 때문입니다.