전세자금대출 원리금상환액 소득공제 총정리 | 450만원 한도 40% 공제받는 법 (2026)

전세보증금을 마련하려고 은행에서 돈을 빌린 뒤 매달 원리금을 갚고 있다면 연말정산에서 전세자금대출 원리금상환액 소득공제를 반드시 챙겨야 한다. 월세를 사는 사람만 세액공제를 받는다고 알고 있는 경우가 많지만, 전세대출을 갚고 있는 무주택 세대주도 별도의 소득공제 항목을 통해 매년 수십만 원의 세금을 아낄 수 있다. 이 글에서는 2026년 기준 공제 대상, 한도, 신청 방법까지 한 번에 정리했다.

전세자금대출 원리금상환액 소득공제란?

전세자금대출 원리금상환액 소득공제(정식 명칭: 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제)는 무주택 세대의 세대주가 주택을 임차하기 위해 금융기관 등에서 빌린 자금의 원금과 이자를 상환할 때, 그 상환액의 일정 비율을 근로소득에서 공제해주는 제도다. 세액공제가 아니라 소득공제이기 때문에 과세표준 자체를 낮춰주는 효과가 있고, 근로소득이 있는 무주택 세대주라면 월세 세액공제와 별개로 중복 적용도 가능하다.

공제 대상 조건 3가지

1. 총급여 7천만원 이하 무주택 세대주

과세기간 종료일(12월 31일) 기준으로 무주택 세대의 세대주여야 하며, 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득자여야 한다. 세대주가 주택자금공제를 받지 않는 경우에는 세대원도 요건을 충족하면 공제받을 수 있다.

2. 국민주택규모 이하 또는 기준시가 5억원 이하 주택

임차한 주택은 국민주택규모인 전용면적 85㎡ 이하이거나, 주택 기준시가가 5억원 이하여야 한다. 오피스텔의 경우에도 준주택으로 등록된 곳이라면 요건 충족 시 공제 대상에 포함된다.

3. 입주일과 전입일 기준 3개월 이내 차입

은행, 보험회사, 상호저축은행 등 금융기관에서 차입했거나 주택임대차계약을 위해 빌린 자금이어야 하며, 임대차계약서상 입주일과 주민등록등본상 전입일 중 빠른 날로부터 3개월 이내에 차입한 자금만 인정된다. 대출금이 임대인 계좌로 직접 입금되는 것도 요건 중 하나다.

공제 한도와 공제율 – 450만원까지, 40% 공제

2026년 연말정산 기준 전세자금대출 원리금상환액 소득공제 한도는 연 450만원이며, 해당 과세연도에 상환한 원리금 합계액의 40%를 공제받는다. 예를 들어 1년간 원리금으로 1,000만원을 상환했다면 400만원이 공제 대상 금액이 되고, 여기에 40%를 적용한 160만원이 실제 소득공제액이 된다. 단, 주택청약종합저축 공제 등 다른 주택자금공제 항목과 합산해 연간 한도가 정해지므로 총 공제액이 450만원을 넘지 않도록 국세청 홈택스에서 미리 확인하는 것이 좋다.

2026년부터 대환대출 상환액도 공제 가능

기존에는 처음 받은 전세자금대출의 원리금만 공제 대상이었지만, 2026년부터는 전세대출을 갈아탄 대환대출의 상환액도 공제받을 수 있도록 범위가 넓어졌다. 낮은 금리로 대출을 갈아탄 세입자라면 갈아탄 이후 상환한 원리금도 빠짐없이 증빙자료를 챙겨야 공제를 온전히 받을 수 있다.

신청 방법 – 연말정산 간소화 서비스 활용

전세자금대출 원리금상환액 소득공제는 대부분 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회된다. 다만 대환대출이나 개인 간 차입 등 일부 항목은 자동 조회가 안 될 수 있으므로, 이 경우 대출을 받은 금융기관에서 주택자금상환등증명서와 주민등록등본, 임대차계약서 사본을 발급받아 회사 인사팀에 직접 제출해야 한다.

주택자금 소득·세액공제 비교표

전세자금대출 원리금상환액 소득공제 FAQ

Q1. 전세자금대출 원리금상환액 소득공제와 월세 세액공제를 동시에 받을 수 있나요?

본인이 전세대출 상환액 공제를 받고, 배우자나 세대원이 별도로 월세를 살고 있는 등 각각 요건을 충족하는 경우가 아니라면 한 사람이 동일 과세기간에 두 공제를 동시에 받기는 어렵다. 본인의 주거 형태에 맞는 공제를 선택해 신청하는 것이 일반적이다.

Q2. 총급여 7천만원을 초과하면 전혀 공제를 못 받나요?

그렇다. 전세자금대출 원리금상환액 소득공제는 총급여 7천만원 이하 근로자에게만 적용되는 요건이 명확하게 정해져 있어, 이를 초과하면 해당 과세연도에는 공제를 받을 수 없다.

Q3. 오피스텔 전세도 공제 대상인가요?

준주택으로 등록된 오피스텔이라면 국민주택규모 이하 등 다른 요건을 충족할 경우 공제 대상에 포함될 수 있다. 다만 주거용으로 실제 사용하고 있다는 사실이 확인돼야 하므로 전입신고와 실거주 여부가 중요하다.

Q4. 회사에서 자동으로 공제되지 않으면 어떻게 하나요?

홈택스 연말정산 간소화 자료에 조회되지 않는 경우, 대출받은 은행의 인터넷뱅킹이나 영업점에서 주택자금상환등증명서를 발급받아 회사에 직접 제출하면 된다.

Q5. 대환대출로 갈아탄 경우 이전 대출 상환액도 소급 공제되나요?

대환대출 확대는 2026년 연말정산부터 적용되는 내용으로, 해당 과세연도에 상환한 금액을 기준으로 공제받는다. 이전 연도 상환분에 대한 소급 적용 여부는 국세청 공지사항을 통해 매년 확인하는 것이 안전하다.

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더 자세한 공제 요건과 서류 양식은 국세청 홈택스에서 확인할 수 있다.