IRP 추가납입액 계산은 올해 연금저축과 IRP에 이미 납입한 금액을 합산하는 것부터 시작합니다. 노란우산 공제 한도는 별도로 점검하세요.
노란우산과 IRP는 각각 요건을 충족하면 함께 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 다만 노란우산은 소득공제, IRP는 세액공제이므로 공제 한도를 더한 금액이 그대로 환급되는 것은 아닙니다. 개인사업자는 올해 소득과 이미 납입한 금액, 사업 운영에 필요한 현금을 먼저 확인해야 합니다.
자료 확인: 2026년 10월 21일. 일반적인 개인사업자 기준이며, 법인대표·부동산임대업·다른 소득이 있는 경우 적용 조건을 별도로 확인해야 합니다.
IRP 추가납입액 계산 전 준비할 내역 3가지
- 노란우산의 올해 실제 납입액과 본인에게 적용되는 소득공제 한도
- 모든 금융회사의 연금저축·IRP 개인납입액
- 올해 예상 소득과 생활비·사업 운영자금을 제외한 여유자금
처음 상품을 비교하는 단계라면 노란우산공제와 연금저축의 공제 방식·한도 비교를 먼저 읽어보세요. 이 글은 이미 가입했거나 납입 중인 개인사업자가 남은 공제 한도를 점검하는 순서에 집중합니다.
IRP는 연금저축과 합쳐 계산합니다
국세청 안내상 연금저축의 기본 세액공제 대상 한도는 연 600만원, 퇴직연금계좌를 포함한 합산 한도는 연 900만원입니다. 노란우산 납입액은 이 연금계좌 합산액에 넣지 않습니다. 아래는 ISA 전환 등 추가 한도를 제외한 기본 구조입니다.
| 올해 납입 구성 | 기본 세액공제 대상액 |
|---|---|
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 900만원 |
| 연금저축 900만원 + IRP 0원 | 600만원 |
| 연금저축 0원 + IRP 900만원 | 900만원 |
사업소득 등이 있는 경우 종합소득금액 4,500만원 이하이면 소득세 세액공제율 15%, 초과하면 12%가 적용됩니다. 지방소득세 효과까지 포함해 통상 16.5%, 13.2%로 설명합니다. 근로소득만 있는 사람은 총급여 5,500만원 기준을 사용하므로 매출액이나 사업소득금액과 혼동하면 안 됩니다.
연금저축 400만원·IRP 200만원을 냈다면?
기본 합산 한도 900만원에서 공제 대상 기납입액 600만원을 빼면 남은 여유는 300만원입니다. 연금저축에 200만원과 IRP에 100만원을 더 납입하거나, IRP에만 300만원을 더 납입하는 구성을 검토할 수 있습니다. 반면 300만원을 모두 연금저축에 넣으면 연금저축 납입액이 700만원이 되어 기본 세액공제 대상에는 600만원까지만 반영됩니다.
노란우산은 이 계산에서 제외하고 본인 적용 한도에서 올해 노란우산 납입액을 빼 별도로 점검합니다. 남은 한도는 반드시 채워야 하는 목표액이 아니며, ISA 전환 등 추가 한도나 특수한 경우는 별도로 확인해야 합니다.
환급액을 과장하지 않는 계산 예시
종합소득금액 4,500만원 이하인 사업자가 IRP에 개인자금 300만원을 추가 납입했고 합산 한도에도 여유가 있다고 가정해 보겠습니다. 소득세 기준 계산액은 45만원(300만원×15%)이고, 지방소득세 효과를 포함하면 49만5천원입니다. 이는 공제 적용 전 세금이 충분하다는 전제의 계산이며 실제 현금 환급액과 같다는 뜻은 아닙니다.
노란우산의 절세액은 공제 전후 과세표준과 세율을 따져야 합니다. 다른 공제와 세액공제까지 반영하면 납부할 세금이 적거나 없을 수 있으므로, 두 상품의 ‘최대 절세액’을 단순 합산해 본인의 환급액으로 계산하지 않는 것이 좋습니다.
납입 순서는 이렇게 판단하세요
- 운영자금 분리: 다음 부가세·종합소득세, 임차료, 인건비, 대출 상환액을 먼저 남겨 둡니다.
- 올해 소득 추정: 매출에서 경비를 뺀 사업소득과 다른 종합소득을 구분합니다.
- 기납입액 확인: 노란우산 납입증명과 금융회사별 연금계좌 납입내역을 모읍니다.
- 추가 납입 전 비교: 세금 감소 예상액뿐 아니라 중도 해약·인출 조건도 확인합니다.
- 신고 때 대조: 납입내역이 신고 자료에 반영되었는지 확인하고 누락 자료를 보완합니다.
매출 변동이 큰 사업자라면 연간 한도를 모두 채우는 것보다 유지 가능한 금액을 정하는 일이 중요합니다. 대출을 받아 공제 한도를 채우면 이자 비용과 상환 부담이 발생하므로 절세액만으로 유불리를 판단할 수 없습니다.
자주 묻는 질문
둘 중 하나만 가입해야 하나요?
그렇지 않습니다. 각 제도의 가입·공제 요건을 충족하면 병행할 수 있습니다. 다만 소득공제와 세액공제는 따로 계산합니다.
노란우산 600만원과 IRP 900만원을 넣으면 1,500만원이 환급되나요?
아닙니다. 두 숫자는 서로 다른 공제 대상 한도입니다. 실제 세금 감소액은 소득·세율·다른 공제 등에 따라 달라집니다.
세금이 거의 없어도 한도를 채우는 것이 유리한가요?
공제할 세금이 적다면 당장의 절세 효과도 제한될 수 있습니다. 목돈 사용 계획과 유지 가능성을 함께 검토하세요.